Leasing finansowy a operacyjny – kluczowe różnice, które warto znać

Leasing stanowi jedną z form finansowania aktywów służących korzystającemu. Z reguły jest wybierany przez przedsiębiorców, choć część leasingodawców otworzyła swoją ofertę również na osoby nieprowadzące działalności gospodarczej. Dwa spośród najpopularniejszych rodzajów leasingu to leasing finansowy i operacyjny. Na czym polega każdy z nich i czym różnią się między sobą?

Kiedy firma powinna zdecydować się na leasing?

Leasing pozwala na korzystanie z aktywów bez konieczności angażowania wysokiego wkładu własnego. Jest więc dobrym wyborem dla przedsiębiorców, którzy chcą zwiększyć swoje możliwości produkcyjne lub rozbudować flotę pojazdów, ale nie dysponują wystarczająco dużymi środkami, aby zrealizować ten cel, płacąc gotówką.

Leasing zapewnia także dużą elastyczność i przewidywalność kosztów. Po upływie czasu, na jaki zawarto umowę, wykorzystywane aktywo można sprzedać lub wymienić na nowe w zależności od typu umowy.

Obecnie w leasing firma może wziąć praktycznie wszystko – od samochodów, przez maszyny przemysłowe, sprzęt IT, urządzenia medyczne, po ciągniki rolnicze. Niekiedy możliwe jest też finansowanie zakupu aktywów sprowadzanych z zagranicy. Aby z leasingu korzystać efektywnie, kluczowe staje się rozróżnienie dwóch jego form – finansowej i operacyjnej.

Na czym polega leasing finansowy?

Leasing finansowy w największym stopniu przypomina klasyczny zakup, ponieważ po zakończeniu umowy jej przedmiot zwykle przechodzi na własność leasingobiorcy. Przez czas korzystania z przedmiotu leasingu znajduje się on w ewidencji środków trwałych leasingobiorcy. Wpływa to m.in. na konieczność samodzielnego serwisowania i naprawiania sprzętu.

Podatek VAT nie jest rozkładany na raty, ale należy zapłacić go w całości wraz z pierwszą ratą po dokonaniu odbioru przedmiotu. Z tego względu początkowy wydatek jest wyższy niż w przypadku leasingu operacyjnego. Zapisanie aktywa w księgach rachunkowych firmy powoduje też, że maleje jej zdolność do spłaty zobowiązań. Mając leasing finansowy, trudniej będzie Ci ubiegać się o dodatkowe finansowanie, np. kredyt.

Zaletą leasingu finansowego jest szerokie rozumienie kosztów uzyskania przychodu. Zaliczysz do nich:

• odpisy amortyzacyjne,
• część odsetkową raty leasingowej,
• bieżące koszty użytkowania przedmiotu leasingu.

Przepisy nie określają minimalnego i maksymalnego czasu trwania umowy. Dlatego leasing finansowy może finansować wyjątkowo kosztowne i długofalowe inwestycje.

Czym jest leasing operacyjny?

Leasing operacyjny jest bardziej zbliżony do najmu długoterminowego. Po jego zakończeniu przedmiot leasingu wraca do leasingodawcy, chyba że korzystający postanowi go wykupić (o ile umowa przewiduje taką możliwość). Okres trwania umowy nie może być krótszy niż 40% czasu amortyzacji przedmiotu umowy i dłuższy niż 5 lat (60 miesięcy). Podatek VAT jest płatny ratalnie, więc początkowe koszty są niższe w porównaniu z leasingiem finansowym.

Przedmiot leasingu jest wpisywany do ewidencji środków trwałych leasingodawcy, co powoduje, że to ten podmiot dokonuje odpisów amortyzacyjnych i jest odpowiedzialny za serwisowanie oraz naprawę aktywa. Z drugiej strony taka transakcja nie wpływa na zdolność kredytową i leasingową korzystającego.

W przypadku wariantu operacyjnego do kosztów uzyskania zaliczają się następujące wydatki:

• rata leasingowa w części kapitałowej i odsetkowej,
• opłata wstępna (tzw. czynsz inicjalny),
• koszty użytkowania przedmiotu.

Leasing operacyjny a finansowy – który z nich wybrać?

W Polsce większą popularnością cieszy się leasing operacyjny. Wynika to z niższych kosztów początkowych. Czynsz inicjalny zwykle wynosi od 0,5 do 10% opłaty wartości netto, a podatek VAT ulega rozłożeniu na raty. W dodatku przedmiot leasingu zawsze można zwrócić, co jest korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którym zależy na częstej wymianie aktywów.

Wybór między jednym a drugim rodzajem leasingu powinien być poprzedzony dokładną analizą Twoich potrzeb. Wariant operacyjny zwykle jest wybierany wtedy, gdy pojawia się potrzeba częstej wymiany przedmiotu leasingu, np. ze względu na jego właściwości lub cele reprezentacyjne. Kiedy traktujesz inwestycję długoterminowo, a po zakończeniu umowy rozważasz wykupienie przedmiotu leasingu, postaw na leasing operacyjny.

Dla większości przedsiębiorców decydujące znaczenie ma możliwość zakwalifikowania danego wydatku jako koszt uzyskania przychodu, co pozwala na obniżenie efektywnego opodatkowania. Dodatkową korzyścią jest też możliwość odliczenia podatku VAT (50% albo 100%) przy zakupie samochodu osobowego. Pełne odliczenie jest dopuszczalne wyłącznie w sytuacji, kiedy samochód jest wykorzystywany wyłącznie do celów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Istotnym kryterium jest też możliwość i warunki wykupu przedmiotu leasingu. 

Szukasz korzystnego leasingu dla swojej firmy? Sprawdź ofertę Grupy Simple. Znajdziemy dla Ciebie finansowanie na optymalnych warunkach, które zminimalizuje obciążenia podatkowe i pozwoli na dynamiczny rozwój biznesu.